出差住酒店,不給開增值稅專用發票,沒法報銷怎么辦?
發布日期 :2016-06-01 17:47 瀏覽次數 : 次

 在工作中,大家難免會遇到出差的情況,出差的時候難免要住酒店。5月1號營改增以后,出差住酒店,不給開增值稅專用發票,那又該如何處理了?


我們先來看看下面幾個問題。


Q1:您好!最近我出差,要求酒店開具增值稅專用發票時,酒店要求我出具公司營業執照、稅務登記證的復印件,最終也沒給我開成,這樣營改增,有意義嗎?


A1:首先,酒店這么要求你提供營業執照、稅務登記證等復印件是不對的??咴鮒鄧白ㄓ梅⑵斃枰峁┎糠制笠禱拘畔?,主要包括:企業名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號??狽槳顏廡┬畔⒃讜鮒鄧胺⑵憊芾硇孿低持腥啡蝦?,向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票。你只要將上述信息準確告之酒店,就可以開具增值稅專用發票,無需提供相關證照復印件。稅務部門已經明確表示營改增后開具增值稅發票無需提供書面證明材料,稅務機關也從未對企業自行開具增值稅發票作出特殊規定。實際上,你遇到的這種情況,可以隨時向稅務部門反映舉報。


Q2:酒店住宿,他們有的就是不給你開增專票,增普都能開就不給你開增專,過渡期能怎搞?


A2:五月一日以后不是所有的酒店可以開增值稅專用發票,只有增值稅一般納稅人,才可以開增值稅專用發票,小規模的酒店只能開具增值稅普通發票。營改增之后,還有一個過渡期,在過渡期內,酒店還是可以開具普通服務業發票的,所以,酒店要是之前的普通發票沒用完,很有可能就會給你開普通發票。


根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號):自2016年5月1日起,地稅機關不再向試點納稅人發放發票。試點納稅人已領取地稅機關印制的發票以及印有本單位名稱的發票,可繼續使用至2016年6月30日,特殊情況經省國稅局確定,可適當延長使用期限,最遲不超過2016年8月31日。




Q3:我最近出差住的酒店只能開增值稅普通發票,但是公司只認增值稅專用發票,單位報銷死咬不放,一言敲定用增專,酒店根本開不了增專,請問我該如何是好啊,謝謝!


A3:增值稅發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票兩種,兩者的根本區別在于前者可進行抵扣稅款,后者不可。對于普通消費者而言,營改增后可開具增值稅普通發票,回原單位進行財務報銷,與之前沒有變化。




酒店提供幾種類型的服務

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酒店提供的服務一般會分好幾類:


  • 一,當然是住宿服務;

  • 二,餐飲服務,住酒店一般會享用它提供的早餐,有時還會在酒店吃午飯、晚飯,這是餐飲服務

  • 三,娛樂服務,顧客有時候在酒店里面會享用一些健身項目、娛樂項目和保健項目,如KTV、足療之類;

  • 四,食品等商品,享用酒店提供的小食品;

  • 五,其他服務,如衣物的清洗。



2營改增之前只需開一張發票




營改增之前,顧客在酒店的這五類消費,除第四類是增值稅應稅項目外,其余均為營業稅應稅項目。第四類一般涉及金額比較小,酒店往往會將其并入餐飲服務。


營改增以前,酒店給客戶開發票,所有服務項目都可以列在一張發票上,稅率都是是5%。




3營改增之后開票情況變復雜




如果是個人住宿,酒店開票沒有變化,還可以開成一張增值稅普票,把所有項目列在一張發票上。


小規模納稅人企業的員工出差,因為不涉及增值稅抵扣的問題,酒店同樣可以只開一張增值稅普票。


增值稅一般納稅人的企業員工出差住酒店,一般情況下都會向酒店索取增值稅專用發票。這時酒店如何開票,要把服務項目分開來看:


  • 住宿服務可以給客戶提供增值稅專用發票;

  • 餐飲服務和娛樂服務營改增已經明確,不能開具增值稅專用發票;

  • 酒店幫顧客洗衣服是否能開具增值稅專票,目前未看到明確規定,按照生活服務業的約定推測,應該不能開具專票。

提醒酒店內的貨物銷售也必須單獨開具發票,不能和其他項目合并開票。此外,正規酒店對于餐費、游泳館、桑拿等一般用于個人消費的項目,均不開具增值稅專用發票。)


通過以上分析,不難看出酒店服務開票分兩種:


  • 能提供增值稅專用發票的服務

  • 不能提供增值稅專用發票的服務


如果顧客需要增值稅專票,酒店不能再像以前那樣只開一張發票了,可能要開成兩張,一張是住宿的專票,一張是餐飲和娛樂的普票。


此外,開票時顧客不能僅提供一個公司名稱,還需要將公司的開票信息提供完整,以后出差時要記得帶上這些信息。




4小規模納稅人的開票方法




另外還有一種情形,如果酒店是小規模納稅人,顧客在酒店住宿時也需要增值稅專票該怎么辦?


酒店自己開不出專票,按照現行增值稅管理辦法,酒店需要去當地國稅局代開。稅務代開這個過程比較繁瑣,不可能立馬能給顧客發票。解決這個問題的思路是,顧客給酒店留下郵寄地址和開票信息,酒店統一到稅局代開專票,之后郵寄給客戶。這么一來,酒店會增加一筆郵寄費用。


附:營改增后員工報銷指南


1、會議費:可以抵扣進項稅;

2、業務招待費:不可以抵扣進項稅,“餐費”不可以抵扣進項稅;

3、差旅費:酒店住宿費可以抵扣進項稅,車票和餐費不可以抵扣進項稅。但是過路費和租車,可以抵扣;

4、培訓費:培訓發生的住宿、培訓費可以抵扣進項稅;

5、辦公品、低耗和電子耗材:可以抵扣;

6、福利費:用于福利而購買的商品不可以抵扣進項稅,所以不用在意開什么發票了;

7、廣告費:可以抵扣;

8、修理費:可以抵扣;

9、水電費:記得去電網和自來水公司換專票,可以抵扣;

10、租賃費:可以抵扣。


注意:匯總開具增值稅專用發票,必須同時取得防偽稅控系統開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,否則不可以抵扣進項稅哦。例如辦公用品、低耗等,開具“貨物一批”的專票,如果沒有清單,是不可以抵扣的,要注意。